利息税如何计算？

一、基本规定：

1、1999年11月1日为征收储蓄存款利息所得税的起征日。

2、国家仅对自起征日至支取日期间的实际存期所取得的利息（应征税利息）计征利息所得税。具体为：

（1）起征日以前存入、起征日以后支取的储蓄存款，以自起征日起至存款支取日期间的实际存期银行向储户计付的利息计征利息所得税。

（2）起征日起开户的储蓄存款，支取时，以银行向储户计付的全部储蓄利息计征利息所得税。

3、应课利息所得税金额=应征税利息金额? 20%。

4、国家利息所得税由银行在向储户支付利息或者办理储蓄存款自动转存业务时，应当依法代扣税款。但存本取息储蓄存款可以在到期销户或提前支取销户时代扣利息税。对自动转存的本外币整存整取定期储蓄，目前采取在办理结清时代扣利息所得税的处理办法，从2000年6月1日起，本外币整存整取定期储蓄自动转存业务必须在存款每一存期到期日办理利息结转同时办理代扣代缴利息所得税。

5、定期储蓄托收：

（1）未到期托收续存，开户行一律不扣缴利息所得税，本金及利息全部划转托收行。托收行在收到本金及利息后，利息收入本行“2610”科目，按原托收存单起息日开发原期起息新存单，以后在存单销户时按规定代扣代缴利息所得税。

（2）未到期托收不续存及已到期托收，由开户行按销户手续处理，并按规定代扣代缴利息所得税，开户行将本金及代扣利息所得税后的实付利息划转托收行。

6、我行在代扣利息税款后，交给储户的已注明代扣税款的利息清单视同完税证明，不再开具代扣代收税款凭证。

7、扣缴义务人的确定及所扣利息税款向税务机关缴纳的具体手续，按资金财务部有关规定办理。

8、各储蓄营业网点在每月7日前将上月所扣收的利息税款（即最后一个工作日“待划转代缴利息所得税”帐户余额）划转会计柜办理缴入中央金库。信用卡利息税款由个人金融部划转至分行（直属支行）营业部，再由营业部办理缴入中央金库。

二、利息税计算办法：

（一）原则：

1、在银行办理定活期储蓄（信用卡）存款帐户销户结清支付利息、活期储蓄（信用卡）存款帐户结息日办理结息支付利息转入存款帐户时，银行依法代扣代缴其应缴纳的个人所得税税款。

从2000年6月1日起，对本外币整存整取定期储蓄自动转存业务必须在存款每一存期到期时办理利息结转，同时办理代扣代缴利息所得税。

2、储蓄存款在1999年11月1日后孳生的利息所得应当依法征收个人所得税。

（二）整存整取定期储蓄：

1、起征日前起息（起息日＜起征日＜支取日＝：

（1）到期支取：

到期息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

（2）提前支取：

提前支取息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

（3）逾期支取（起征日前到期）：

逾期息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

（4）逾期支取（起征日后到期）：

到期息中1999年11月1日以后的部分及逾期息为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

2、起征日后起息（起征日≤起息日）：

储蓄利息全额为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

3、对自动转存业务，在1999年11月1日以后到期的，原本金加到期息再扣除课税额后为下一存期的新本金。

（三）零存整取定期储蓄（包括集体零存整取定期储蓄）：

1、起征日前起息（起息日＜起征日＜支取日＝：

（1）到期支取：

到期息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，因零整储蓄到期息按月积数计息，其应征税利息计算方法：

应征税利息=应付利息÷存期（天数）×（支取日－起征日）

课税额为应征税利息的20%。

（2）提前支取：

提前支取息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，因零整储蓄提前支取息按月积数计息，其应征税利息计算方法：

应征税利息=应付利息÷存期（天数）×（支取日－起征日）

课税额为应征税利息的20%。

（3）逾期支取（起征日前到期）：

逾期息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

（4）逾期支取（起征日后到期）：

到期息中1999年11月1日以后的部分及逾期息为应征税利息，应征税利息=到期息÷存期（天数）×（支取日－起征日）+逾期息

课税额为应征税利息的20%。

2、起征日后起息（起征日≤起息日）：

储蓄利息全额为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

（四）存本取息定期储蓄：

1、正常取息：

不论何时起息，在客户每月支取利息时，不扣收利息税，在存款到期储户办理销户或储户提前支取办理销户时统一代扣代缴利息税。

2、销户：

(1) 起征日前起息（起息日＜起征日＜支取日＝

①到期支取：

存款到期储户办理销户时，支取本金及未取各月应付利息，同时扣收利息所得税。根据规定，储户应在1999年11月份支取的10月份利息为1999年10月X日至1999年11月X日孳生的利息，其中属1999年11月1日以后孳生的利息，应计征利息所得个人所得税，计算办法为：10月份利息所得应征税利息=10月应付利息÷30×（11月应取息日－起征日）。

储户应在1999年12月份及以后各月支取的利息，应全额计征利息所得个人所得税。

课税额=应征税利息×20%。

该帐户实付本息金额=本金+未取各月应付利息－课税额。

②提前支取：

提前支取息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

③逾期支取（起征日前到期）：

存款逾期储户办理销户时，支取本金及未取各月应付利息和逾期息，同时扣收逾期息的利息所得税。逾期息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

该账户实付本息金额=本金+未取各月应付利息+逾期息－课税额

④逾期支取（起征日后到期）：

存款逾期储户办理销户时，支取本金及未取各月应付利息和逾期息，同时扣收利息所得税。根据规定，储户应在1999年11月份支取的10月份利息为1999年10月X日至1999年11月X日孳生的利息，其中属1999年11月1日以后孳生的利息，应计征利息所得个人所得税，计算办法为：10月份利息所得应征税利息=10月应付利息÷30×（11月应取息日－起征日）。

储户应在1999年12月份及以后各月支取的利息，应全额计征利息所得个人所得税。

课税额为应征税利息的20%。

该账户实付本息金额=本金+未取各月应付利息+逾期息－课税额

(2)起征日后起息（起征日≤起息日）：

①到期支取：

对计付的各月利息全额为应征税利息。

课税额为应征税利息的20%。

②提前支取：

提前支取息全额为应征税利息。

课税额为应征税利息的20%。

③逾期支取：

对计付的各月利息及逾期息全额为应征税利息。

课税额为应征税利息的20%。

（五）定活两便定额储蓄：

储户持定活两便定额储蓄存单兑付时，银行所计付的利息中1999年11月1日以后的部分为应征税利息，课税额为应征税利息的20%。

（六）活期储蓄（包括本外币活期储蓄、外汇宝、个人支票存款）及信用卡活期存款。

海盗分金问题

海盗，大家听说过吧。这是一帮亡命之徒，在海上抢人钱财，夺人性命，干的是刀头上舔血的营生。在我们的印象中，他们一般都瞎一只眼，用条黑布或者讲究点的用个黑皮眼罩把坏眼遮上。他们还有在地下埋宝的好习惯，而且总要画上一张藏宝图，以方便后人掘取。不过大家是否知道，他们是世界上最民主的团体。参加海盗的都是桀骜不驯的汉子，是不愿听人命令的，船上平时一切事都由投票解决。船长的唯一特权，是有自己的一套餐具——可是在他不用时，其他海盗是可以借来用的。船上的唯一惩罚，就是被丢到海里去喂鱼。

现在船上有若干个海盗，要分抢来的若干枚金币。自然，这样的问题他们是由投票来解决的。投票的规则如下：先由最凶猛的海盗来提出分配方案，然后大家一人一票表决，如果有50%或以上的海盗同意这个方案，那么就以此方案分配，如果少于50%的海盗同意，那么这个提出方案的海盗就将被丢到海里去喂鱼，然后由剩下的海盗中最凶猛的那个海盗提出方案，依此类推。

我们先要对海盗们作一些假设。

1)　每个海盗的凶猛性都不同，而且所有海盗都知道别人的凶猛性，也就是说，每个海盗都知道自己和别人在这个提出方案的序列中的位置。另外，每个海盗的数学和逻辑都很好，而且很理智。最后，海盗间私底下的交易是不存在的，因为海盗除了自己谁都不相信。

2)　一枚金币是不能被分割的，不可以你半枚我半枚。

3)　每个海盗当然不愿意自己被丢到海里去喂鱼，这是最重要的。

4)　每个海盗当然希望自己能得到尽可能多的金币。

5)　每个海盗都是现实主义者，如果在一个方案中他得到了1枚金币，而下一个方案中，他有两种可能，一种得到许多金币，一种得不到金币，他会同意目前这个方案，而不会有侥幸心理。总而言之，他们相信二鸟在林，不如一鸟在手。

6)　最后，每个海盗都很喜欢其他海盗被丢到海里去喂鱼。在不损害自己利益的前提下，他会尽可能投票让自己的同伴喂鱼。

现在，如果有10个海盗要分100枚金币，将会怎样？

　　要解决这类问题，我们总是从最后的情形向后推，这样我们就知道在最后这一步中什么是好的和坏的决定。然后运用这个知识，我们就可以得到最后第二步应该作怎样的决定，等等。要是直接就从开始入手解决问题，我们就很容易被这样的问题挡住去路：“要是我作这样的决定，下面一个海盗会怎么做？”

以这个思路，先考虑只有2个海盗的情况（所有其他的海盗都已经被丢到海里去喂鱼了）。记他们为P1和P2，其中P2比较凶猛。P2的最佳方案当然是：他自己得100枚金币，P1得0枚。投票时他自己的一票就足够50%了。

往前推一步。现在加一个更凶猛的海盗P3。P1知道——P3知道他知道——如果P3的方案被否决了，游戏就会只由P1和P2来继续，而P1就一枚金币也得不到。所以P3知道，只要给P1一点点甜头，P1就会同意他的方案（当然，如果不给P1一点甜头，反正什么也得不到，P1宁可投票让P3去喂鱼）。所以P3的最佳方案是：P1得1枚，P2什么也得不到，P3得99枚。

P4的情况差不多。他只要得两票就可以了，给P2一枚金币就可以让他投票赞同这个方案，因为在接下来P3的方案中P2什么也得不到。P5也是相同的推理方法只不过他要说服他的两个同伴，于是他给每一个在P4方案中什么也得不到的P1和P3一枚金币，自己留下98枚。

依此类推，P10的最佳方案是：他自己得96枚，给每一个在P9方案中什么也得不到的P2，P4，P6和P8一枚金币。

下面是以上推理的一个表（Y表示同意，N表示反对）：

P1　 P2

0　　100

N　　Y

P1　 P2　P3

1　　0　　99

Y　　N　　Y

P1　 P2　 P3　 P4

0　　1　　 0　　99

N　　Y　　 N　　Y

P1　P2　 P3　 P4　 P5

1　　0　　1　　0　　98

Y　　N　　Y　　N　　Y

　　　……

P1　 P2　 P3　 P4　 P5　 P6　 P7　 P8　 P9　 P10

0　　 1　　0　　 1　　0　　1　　 0　　1　　 0　　96

N　　 Y　　N　　Y　　N　　Y　　 N　　Y　　N　 　Y

现在我们将海盗分金问题推广：

1)　改变一下规则，投票中方案必须得到超过50%的票数（只得到50%票数的方案的提出者也会被丢到海里去喂鱼），那么如何解决10个海盗分100枚金币的问题？

2)　不改变规则，如果让500个海盗分100枚金币，会发生什么？

3)　如果每个海盗都有1枚金币的储蓄，他可以把这枚金币用在分配方案中，如果他被丢到海里去喂鱼，那么他的储蓄将被并在要分配的金币堆中，这时候又怎样？

通过对规则的细小改变，海盗分金问题可以有许多变化，但是最有趣的大概是1)和2)（规则仍为50%票数即可）的情况，本帖只对这两种情况进行讨论。

首先考虑

1)现在只有P1和P2的情形变得对P2其糟无比：1票是不够的，可是就算他把100枚金币都给P1，P1也照样会把他丢到海里去。可是P2很关键，因为如果P3进行分配方案的话，即使他一枚金币也不给P2，P2也会同意，这样一来P3就有P2这张铁票！P3的最佳方案就是：独吞100枚金币。

　　P4要3张票，而P3是一定反对他的，而如果不给P2一点甜头，P2也会反对，因为P2可以在P3的方案中得救，目前为什么不把P4丢到海里呢？所以要分别给P1和P2一枚金币，这样P4就有包括他自己1票的3票。P4的方案为：P1，P2每人1枚金币，他自己98枚。

P5的情况要复杂点，他也要3票。P4是会反对他的，所以不用给，给P3一枚金币就能使他支持自己的方案，因为在接下来的P4方案中他什么也得不到。问题是P1和P2：只要其中有一个支持就可以了。可是只给1枚金币是不行的，P4方案中他们一定有1枚金币可得，所以只要在他们中随便选一个，给2枚金币，另一个就对不起了，不给。这样P5的方案是：自己97枚，P3得1枚，P1或P2得2枚。

P6的方案建立在P5的上面，只要给每个P5方案中不得益的海盗1枚金币。要注意的是，P1和P2都应该看作在P5方案中不得益的：他们可能得2枚，可是也可能1枚不得，所以只要P6给他们1枚金币，根据“二鸟在林，不如一鸟在手“的原则，就可以让他们支持P6的方案。所以P6的方案是唯一的：P1，P2，P4每人1枚金币，P6自己拿97枚。

这样继续下去，P9的方案是：P3，P5，P7每人1枚金币，然后在P1，P2，P4，P6中任选一人给2枚金币，P9自己得95枚。最后，P10的方案是唯一的：P1，P2，P4，P6，P8每人1枚金币，P10自己得95枚。

2)是最有趣的（提醒：我们回到50%票即可的规则）。原题解中的推理过程直到200个海盗都是成立的：P200给每个偶数号的海盗1枚金币，包括他自己，其他海盗什么也得不到。从P201开始，继续推理就变得有点困难了：P201为了不被丢到海里去，必须什么也不留给自己，而给从P1到P199中所有奇数号海盗每人1枚金币，从而争取到100票，加上他自己1票，逃过一劫。P202也什么都得不到，他必须用这100枚金币买通100个从P201的方案中什么也得不到的海盗，要注意到现在这个方案不是唯一的：P201的方案中得不到金币的海盗是所有奇数号的海盗，有101个（包括P201），所以有101种方案。

P203必须得到102票，除了自己的1票外，他只有100枚金币，所以只能买到100票，所以可怜的家伙就被丢到海里喂鱼了。但是，P203是个很重要的角色，因为P204知道如果自己的方案不被通过，P203也一样会完蛋，所以他有P203的一张铁票。所以P204可以大出一口气：他自己一票，加上P203一票，然后加上用100枚金币买的确100票，他就得救了！100个有幸得到1枚金币的海盗，可以是P1到P202中任何100个：因为其中的偶数号的从P202的方案中什么也得不到，如果P204给他们中某个海盗1枚金币，这个海盗一定会赞同这个方案；而编号为奇数的海盗呢，只是有可能从P202的方案中得益罢了（可能性为100/101），所以根据“二鸟在林，不如一鸟在手“的原则，如果能得到1枚金币，他也会赞同这个方案。

接下去P205是不能把希望放在P203和P204这两张票上的，因为就算他被丢到海里去，P203和P204还可以通过P204的方案机会活下来。P206虽然可以靠P205的铁票，加上自己1票和100枚金币搞到的100票，只有102票，所以他也被丢到海里喂鱼。P207好不了多少，他需要104票，而他自己以及P205和P206的铁票加上100枚金币搞到的100票只有103票——只好下海。

P208运气比较好，他同样也要104票，可是P205，P206，P207都会投票赞成他的方案！加上他自己的1票和买来的100票，他终于逃脱了做鱼食的命运。

这样我们就有了一种可以一直推下去的新逻辑。海盗可以什么也不留给自己，买上100票，然后依靠一部分一定会被丢下海的海盗的铁票，从而让自己的方案通过。有这样运气的海盗分别是P201，P202，P204，P208，P216，P232，P264，P328和P456……我们看到这样的号码是200加上一个2的次幂。

哪些海盗是受益者呢，显然铁票是不用（不能）给金币的。所以只有上一个幸运号码及他以前的那些海盗才有可能得到1枚金币。于是我们得到500海盗分100枚金币的结论是：前44个最凶猛的海盗被丢进海里，然后P456给P1到P328中的100个海盗每人1枚金币。

就这样，最凶猛的海盗被丢进海里，而比较凶猛的什么也得不到，而只有最温柔的那些海盗，才有可能得到1枚金币。正如《马太福音》所说：“温柔的人有福了，因为他们必承受地土！”（太5:5）

手机电话费

收到电话费账单后，家里人常常会责怪某人打了太长的电话而花了那么多钱．请你试着去了解每天不同时间，以及打到不同地方的相对电话费．这是一个可以独立进行的课题．

（1）分析家中谁经常用电话以及电话是打给谁的．利用地图及电话簿区分不同的收费标准，可以参考电信局提供的手册．

（2）在一段时间内，分析谁在使用电话，是在什么时间打电话，打多久，打给谁．不过，不必管打进来的电话，除非是要我方付费的电话．

（3）利用你所收集的信息，估计你每月的电话费．你还必须加上“话中插接”、“三方通话”等特别服务的费用．

（4）比较你的估算结果与真正的电话费，然后建议你的家人如何降低以后的电话费．

中国青年报2001年3月19日报道：中国移动通信将于3月21日开始在所属18个省、市移动通信公司陆续推出“全球通”移动电话资费“套餐”，这个：“套餐”的最大特点是针对不同用户采取了不同的收费方法。

具体方案如下：

原计费方案的基本月租为50元，每通话一分钟付0.4元，请问：

（1）“套餐”中第4种收费方式的月话费y与月通话量t（月通话量是指一个月内每次通话用时之和，每次通话用时以分为单位取整计算，如某次通话时间为3分20秒，按4分钟计通话用时）的函数关系式；

（2）取第4种收费方式，通话量多少时比原计费方式的月通话费省钱；

（3）据中国移动2000年公布的中期业绩，每户通话平均为每月320分钟，若一个用户的通话量恰好是这个平均值，那么选择哪种收费方式更合算，并说明理由。

解：（1） （2）当0≤t≤600时，解不等式50+0.4t≥268，得545≤t≤600（t∈N），

当t>600时，解不等式50+0.4t≥268+0.45(t-600)，得600<t≤1040(t∈N)，

综上，545≤t≤1040时（t∈N），第4种收费方式比原收费方式的月通话费省钱。

（3）因为按照原来的收费方式，320分钟收费178元（即50+0.4×320），所以，不会选择月租费多于178元的收费方式，从而只考虑“套餐”中的前三种方式。

第一种方式的话费为：30+0.6×（320-48）=193.2（元）；

第二种方式的话费为：98+0.6×（320-170）=188（元）；

第三种方式的话费为：168元。

故选择第三种方式。

事实上，相对于原收费方式，当通话时间大于244分钟时，第一种方式不合算，当通话时间只有在120分钟至270分钟时，第二种方式较合算。

例2：小灵通与手机一起使用对很多双机族（拥有一部手机、一部小灵通），以下方式将为您节省电话费。

（1）在市内将手机呼叫转移至小灵通，您每月将节省一半以上的电话费。

（2）在市外或未覆盖地区，可通过将打入小灵通的电话呼叫转移至手机或固话。

（3）离开家里或办公室时，可将固定电话呼叫转移到小灵通，方便接听来电。

（4）使用17909打长途电话方便又省钱。下面，对比一下手机与小灵通组合的省钱方式。 A．只使用手机月租50元来电显示6元 本地长途通话(约60%使用IP通话)20分钟--12×0.7＋8×0.3＋20×0.4＝18.8元 本地通话300分钟：接听180分钟，拨打120分钟--300×0.4＝120元省内漫游长途通话10分钟(拨打，60%使用IP电话)--10×（0.5＋0.7×60%＋0.3×40%）＝10.4元 省内漫游长途通话10分钟(接听)--10×0.5＝5元 合计：210.2元B．小灵通＋手机休息站＋手机按照上述资费规则，各项通话费用如下：两个手机月租20元＋50元，两个手机来电显示6元＋6元，本地长途通话(约60%使用IP通话)20分钟，使用小灵通--12×0.7＋8×（0.3＋0.11）＝11.68元本地通话300分钟：接听180分钟，拨打120分钟拨打电话使用小灵通，120×0.11＝13.2元接听电话分别使用不同工具--60%的固定电话来话使用手机休息站转移到小灵通，免费。

--30%的移动网内来话申请包月套餐，20元(不采用包月，费用为180×30%×0.4＝21.6元) --10%的它网移动来话采用全球通接听，180×10%×0.4＝7.2元 省内漫游长途通话10分钟(拨打，60%使用IP电话)，使用全球通--10×（0.5＋0.7×60%＋0.3×40%）＝10.4元 省内漫游长途通话10分钟(接听)：使用全球通--10×0.5＝5元 合计：155.48元。

　　总共节省54.72元。